临沂大学沂水分校财务管理制度

发布者:发布时间:2011-10-30浏览次数:349

临沂大学沂水分校财务管理制度

第一章   

第一条 为规范学校财务行为,提高教育资金的使用效益,促进学校各项事业的发展,根据财政部、教育部《事业单位财务规则》、《高等学校财务制度》和国家有关法规,结合我校实际情况,特制订本制度。
   
第二条 学校财务管理的基本原则:贯彻执行国家有关财经法规和制度,坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系,社会效益和经济效益的关系,国家、集体、个人三者利益的关系;一切为教育、教学服务。
  
第三条 学校财务管理的主要任务:依法多渠道筹集事业资金,合理编制学校预算,并对预算执行过程进行控制和管理;科学配置学校资源,提高资金使用效益;加强资产管理,防止国有资产流失;建立、健全财务规章制度,规范校内经济秩序,如实反映学校的财务状况,对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。
  
第四条 学校实行统一领导,集中管理与分级管理相结合的财务管理体制。学校财务工作实行校长负责制。学校设立财务校产科,在校长的领导下,统一组织和管理学校财务工作。学校附属小学财务归总务处、财务校产科管理。

第二章  预算管理

第五条 学校预算的内容和编制原则。

学校预算的内容:学校预算是根据学校事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。包括收入预算和支出预算两个部分。
   
学校预算的编制原则:
    1.
坚持量入为出、收支平衡的总原则。

    2.
收入预算坚持积极稳妥的原则。
    3.
支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、注重效益、勤俭节约的原则。
   
第六条 学校预算的编制。
   
财务校产科参考上年度财务预算执行情况和本年度财务收入的预计数,根据学校事业发展计划和各部门提出的年度经费需求计划,编制学校预算的建议方案,经校长审查同意后,上报市财政局,批准后并予以执行。
   
第七条  学校预算的执行。学校预算一经批准,财务部门和全校各部门都应维护预算的严肃性,任何人不得随意增加支出预算或者增加无预算的支出项目。财务校产科应严格审批程序,无预算支出不得办理报销结算。
   
第八条 学校年度财务决算,在市财政局统一组织下,财务校产科根据当年财务收支情况,编制学校年度财务决算,经校长审查同意后,报市财政局汇总。

第三章  收入管理

第九条 学校收入指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的各种非偿还性资金。学校收入包括:
    1.
财政补助收入,即学校从各级政府财政取得的各类事业经费,具体包括:教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款。

    2.
事业收入,即学校开展教学、科研及其辅助活动取得的收入,包括:
   
通过学历和非学历教育向单位或学生个人收取的学费、培养费、住宿费和其他教学收入。

    3.
其他收入,包括房租收入、捐增收入、利息收入等。
   
第十条 学校各项收入应由财务校产科统一组织收取,实行收费专管制度。学校各项收费,应严格执行国家和学校统一规定的收费范围和标准,并使用符合国家规定的合法票据,各部门不得自立收费项目,提高收费标准,自制收费票据。
    
第十一条 学校各项收入应由财务校产科全部纳入学校年度预算,统一核算和管理。各部门不得截留、隐瞒、挪用、私分学校收入。
   
第十二条 全校的发票、收据归财务校产科统一管理。财务校产科按照国家规定领购、登记、保管、使用合法的票据,并根据学校实际需要统一印制校内结算、管理的票据,其他部门和个人不得私自领购、买卖、代开、转借和销毁票据。

第四章  支出管理

第十三条 事业支出是学校开展教学科研、行政管理、后勤管理、学生管理等活动时发生的支出,按照人员经费支出和公用经费支出,人员经费支出包括:基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障费、绩效工资、住房补贴、公积金、医疗费、抚恤金、独生子女费、学生助学金、奖学金等;公用经费支出包括:办公费、水电费、取暖费、交通费、维修费、电话费、培训费、招待费、工会经费、房屋建筑物构建、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置等。
   
第十四条 支出管理的基本要求:1.严格按学校预算支出。2.按财务制度规定的标准办理支出报销手续。3.讲求效益,厉行节约。
   
第十五条 支出经费按照经费包干、归口管理、定额控制、超支不补的原则管理使用。学校的各项支出应按实际发生数列支,不得虚列虚报,不得以计划数和预算数代替实际支出数。对包干使用的经费和核定定额的费用,其包干基数和定额标准要本着勤俭节约的原则,科学合理制定。
   
第十六条 建立、健全各项财务开支的审批制度,全校的支出预算和大额经费使用,应逐级报告,经校长批准,方可执行开支。
   
第十七条 学校的各项支出应执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。国家有关财务规章制度没有统一规定的,由学校自己规定。对违反规定的开支,财务校产科拒绝办理。

第五章  资产管理

第十八条 资产是学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源。学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。
   
第十九条 流动资产管理
   
流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产,包括现金、银行存款、应收及暂付款项、借出款、存货等。
    (
)现金管理
   
学校建立、健全现金及银行存款的内部管理制度,明确管理人员的岗位职责,严格按照中国人民银行《现金管理条例》和《银行结算办法》办理现金及存款的结算。
   
现金管理:1。财务校产科设立专职现金出纳员管理现金。2。严格按照规定的范围支付现金,现金主要支付工资、津贴、劳务费、奖金、课时费、差旅费等费用。3。严格遵守库存现金限额规定,超过部分当日送交银行。4。现金出纳员要做到日结月清,凡违反现金使用规定的按处罚规定执行。
   
加强对银行零余额帐户的管理。严格遵守银行结算制度和国库集中支付有关规定,凡违反有关规定的行为将追究有关人员的相关责任。
   (
)应收及暂付款管理
   
应收及暂付款项是学校应收未收、暂时垫付或预付给有关部门或个人而形成的停留在结算过程的资金,是学校对部门或个人的一种债权。财务校产科加强对应收及暂付款项的管理,及时清理、收回或结清,一般每学期清理一次。对校内各部门和个人无正当理由占用应收及暂付款时间超过一年的,财务校产科可在部门预算包干经费或个人工资中扣回。

第二十条,固定资产的管理。

一、固定资产管理工作在总务处的领导下由财务校产科负责管理。财务校产科应建立固定资产总账和分类明细账,并制订有关资产管理网络系统的制度规定,切实管好学校的资产和物资。
   
二、学校建立、健全资产、物资清查盘点制度,每学期结束前,在总务处的组织下,财务校产科应全校固定资产进行一次全面的清查盘点,做到资产的账帐相符,帐物相符。对资产、物资的盘盈、盘亏,由财务校产科按照规定的程序办理记账手续。
   
三、固定资产变价收入是指固定资产残值变卖价款收入零星闲置、低值固定资产变卖价款收入。固定资产变价收入纳入学校财务校产科统一管理和核算,由财务校产科按照国家规定转入修购基金,本着专款专用的原则,用于固定资产的维修和购置。